РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель работы:
провести анализ деловой активности и рассчитать показатели рентабельности
предприятия, отчётность которого представлена в индивидуальном задании.
Результаты анализа представить в виде аналитической записки.
Этапы
выполнения работы
Провести
оценку деловой активности и рентабельности предприятия с помощью выполнения
лабораторных работ. Заполнить таблицу «Необходимые данные для определения
деловой активности предприятия» (лист «Данные») на основании данных финансовой
отчётности предприятия (лист «Баланс», лист «Отчёт о ФР»). После этого
программа самостоятельно проводит расчёт показателей оборачиваемости и
длительности оборота. Заполнить таблицу «Необходимые данные для определения
эффективности деятельности предприятия» (лист «Данные») на основании данных
финансовой отчётности предприятия (лист «Баланс», лист «Отчёт о ФР»). После
этого программа самостоятельно проводит расчёт показателей рентабельности.
Полученные результаты по анализу деловой активности и эффективности
деятельности фирмы обосновать и составить аналитическую записку с выводами и
рекомендациями.
НЕОБХОДИМЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ
РАСЧЕТА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
1. Нетто выручка
3645400
6774400
7434400
2. Активы
17176300
17803600
15253900
3. Текущие активы
1124600
1842500
2382300
3.1 запасы
489100
450210
890600
3.2 незавершенное
производство
171200
246500
209800
3.3 готовая продукция
306200
197100
297400
3.4 товары
9900
3800
3800
3.5 дебиторская
задолженность
42300
149500
23160
4. Текущие обязательства
2320100
3340700
2730100
4.1 кредиторская
задолженность
11290
11920
727600
КОЭФФИЦИЕНТЫ ДЕЛОВОЙ
АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Коэффициенты
Значение 1-го периода
Значение 2-го периода
Изменение
1. Оборачиваемость:
1.1 активов
0,208428269
0,409855555
0,20142729
1.2 текущих активов
2,457214115
3,206968377
0,74975426
1.3 запасов
7,761867754
10,10493657
2,34306881
1.4 незавершенного
производства
17,45463251
29,692746
12,2381135
1.5 готовой продукции
14,48599245
27,39898888
12,9129964
1.6 товаров
532,1751825
1782,736842
1250,56166
1.7 дебиторской
задолженности
38,01251303
78,47098344
40,4584704
1.8 кредиторской
задолженности
314,1232227
18,32107313
-295,80215
2. Длительность оборота:
2.1 активов
1727,212926
878,358231
-848,85469
2.2 текущих активов
146,5073792
112,2555503
-34,251829
2.3 запасов
46,38058924
35,62615139
-10,754438
2.4 незавершенного
производства
20,62489713
12,12417336
-8,5007238
2.5 готовой продукции
24,85159379
13,139171
-11,712423
2.6 товаров
0,676468975
0,201936703
-0,4745323
2.7 дебиторской
задолженности
9,470565644
4,587683042
-4,8828826
2.8 кредиторской задолженности
1,146047073
19,64950402
18,5034569
Показатели рентабельности
Показатели
Годы
2003
2004
2005
1. Выручка (нетто), тыс. грн.
4253,50
7851,80
8914,80
2. Прибыль от продаж
107,80
641,90
359,40
3. Чистая прибыль, тыс. грн.
0,00
0,00
0,00
4. Среднегодовая сумма всех активов
17 176,30
17 489,95
16 528,75
5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной
стоимости)
15 081,00
15 034,25
13 702,85
6. Среднегодовая величина оборотных активов
1 124,60
1 483,55
2 112,40
7. Среднегодовая величина собственного капитала
12 071,10
11 719,85
9 474,35
8. Среднегодовая сумма реального собственного капитала
(чистых активов)
12 071,10
11 719,85
9 474,35
9. Рентабельность активов по валовой прибыли п.3/п.4
0,63
3,67
2,17
10. Рентабельность необоротных активов по выловой
прибыли п.3/п.5
0,71
4,27
2,62
11. Рентабельность оборотных активов по валовой прибыли
п.3/п.6
9,59
43,27
17,01
12. Рентабельность собственного капитала по валовой
прибыли п.3/п.7
0,89
5,48
3,79
13. Рентабельность реального собственного капитала по
валовой прибыли п.3/п.7
0,89
5,48
3,79
14. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1
1,37
8,18
4,03
15. Рентабельность продаж по валовой прибыли п.3/п.1
1,37
15,09
4,03
Сравнение динамики активов и
финансовых результатов
Показатель
Годы
Темп прироста,
% к предыдущему
году
2003
2004
2005
2004
2005
Средняя
величина активов
17 176,3
17 490,0
16 528,8
1,8
-5,5
Выручка
от продаж
4 253,5
7 851,8
8 914,8
84,6
13,5
Чистая
прибыль за период
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Анализ основных факторов чистой
прибыли за 2004 г.
Финансовые результаты
различных видов деятельности предприятия
Абсолютные величины
Удельные веса (%) в чистой
прибыли
Изменения
в предыдущем
в отчетном
в предыдущем
в отчетном
в абсолютных
в удельных
1. Сальдо доходов и расходов по обычным видам
деятельности (прибыль от продаж)
107,8
641,9
-10,6
-91,4
534,1
-80,7
2. Сальдо операционных доходов и расходов
-1 132,5
-1 696,9
111,6
241,6
-564,4
129,9
3. Скорректированное сальдо внереализационных доходов
и расходов*
10,2
352,5
-1,0
-50,2
342,3
-49,2
4. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5. Чистая прибыль (п.1+п.2+п.3+п.4)
-1 014,5
-702,5
100,0
100,0
312,0
0,0
Анализ укрупненных факторов
прибыли от реализации за 2004 г.
Укрупненные факторы
прибыли от продаж
В предыдущем
периоде
В отчетном периоде
Изменения
в абсолют-ных
вели-чинах
в % к изменению
выручки от продаж
1. Выручка от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
4253,5
7851,8
3 598,3
100,0
2. Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
3 537,6
6 132,5
2 594,9
72,1
3. Коммерческие
расходы
157,2
303,1
145,9
4,1
4. Управленческие
расходы
1 104,2
1 288,5
184,3
5,1
5. Прибыль от продаж
(п.1-п.2-п.3-п.4)
-545,5
127,7
673,2
0,2
Коэффициент
оборачиваемости текущих активовза
период с 2003 года по 2005год увеличился на 0,75 и составил 0,41, это означает
ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен в случае
снижения рентабельности капитала предприятия. Этот коэффициент показывает, что
0,75 раз в течение периода затраты предприятия на формирование оборотного
капитала находят свое возмещение в виде выручки от реализации. Длительность
оборота текущих активов сократилась со 146 до 112 дней, т.е. полный цикл
оборота текущих активов произойдетза
112 дней.
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов во втором периоде по
сравнению с первым (7,76) вырос на 2,34 и составил 10,10. Длительность оборота
производственных запасов сократилась на 10,75 днейи составила 35,63 дня.
Коэффициентоборачиваемости
незавершенного производства и готовой продукций увеличился на12,23 и 12,91 соответственно, что составило
27,39 готовой продукции и 29,69 незавершенного производства. Коэффициент оборачиваемости
товаров увеличился с 532,17 до 1782,74. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности уменьшился на 295,80 и составил 18,32. Все эти
коэффициенты свидетельствуют об увеличении спроса на продукцию предприятия и
снижению скорости оплаты задолженности предприятия.
Длительность
оборота кредиторской задолженности (19,65 дней) превышает длительность оборота
дебиторской задолженности (4,58) почти в 4 раза. Это говорит о том, что у
предприятия не хватает средств для быстрого погашения своих задолженностей, так
как у предприятия нет свободных денежных средств.
Показатели рентабельности за период увеличились, что показывает повышение
эффективности деятельности предприятия.
Активы, выручка от продаж и чистая прибыль за период увеличились, что сказывается
положительно на деятельности предприятия.Самый значительной прирост в чистой прибыли имела прибыль от продаж
(534,1 тыс. грн.). На 72,1% увеличилась себестоимость реализованной продукции,
на 4,1% увеличились сбытовые расходы, что и привело к увеличению выручки от
реализации за период на 3598,3 тыс. грн.
Предприятие имеет относительно высокие показатели деловой активности и
эффективности деятельности. Однако руководству стоит обратить внимание на
длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности и привести эти
показатели к сопоставимым нормам. Также необходимо наращивать показатели
рентабельности активов и собственного капитала интенсивнее.
