Аудит конечного финансового результата

     

      По строке 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отражается показа-тель, рассчитываемый по формуле: строка 050 «Прибыль (убыток) от продаж» + строка 060 «Проценты к получению» – строка 070 «Проценты к уплате» + строка 080 «Доходы от участия в других организациях» + строка 090 «Прочие операцион-ные доходы» – строка 100 «Прочие операционные расходы» + строка 120 «Внереа-лизационные доходы» – строка 130 «Внереализационные расходы».

      По строке 141 «Отложенные налоговые активы» отражается сумма отложен-ных налоговых активов (ОНА), сформированных за отчетный период в соответ-ствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Показа-тель «Отложенные налоговые активы» рассчитывается как разница между дебето-вым оборотом по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (начисленные ОНА) в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» за отчетный пе-риод и кредитовым оборотом по счету 09«Отложенные налоговые активы» (спи-санные ОНА) в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» за отчетный период. Если оборот по кредиту счета 09 «Отложенные налоговые акти-вы» превышает оборот по дебету этого счета, получится отрицательный показа-тель, который показывается в круглых скобках. Отложенный налоговый актив отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета отложенных налоговых активов в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам:

      Дебет 09 «Отложенные налоговые активы»

      Вся работа доступна по Ссылке