Логарифмический метод и метод взвешенных конечных разностей
Логарифмический метод и метод взвешенных конечных разностей применяются также для определения размера факторного влияния при анализе мультипликативных моделей. Их преимущество состоит в том, что они устраняют такой существенный недостаток предыдущих методов, как наличие «неразложимого остатка» путем логарифмирования мультипликативной модели в первом из методов и путем деления неразложимого остатка – во втором.
Логарифмируя мультипликативную модель, можно получить следующее выражение [6, c.84]:
А = кФ1 * А + кФ2 * А + кФ3 * А,
где А – абсолютное отклонение анализируемого показателя;
кФ1, кФ2, кФ3 – коэффициенты, показывающие долю влияния данного фактора на анализируемый показатель.
Примечательно, что при этом нет необходимости рассчитывать все факторные отклонения – можно рассчитать только степень (долю) влияния наиболее актуального фактора.
Коэффициенты рассчитываются по формулам:
К Ф1 = (ln Ф1о – ln Ф1б) / (ln Ао – ln Аб);
К Ф2 = (ln Ф2о – ln Ф2б) / (ln Ао – ln Аб);
К Ф3 = (ln Ф3о – ln Ф3б) / (ln Ао – ln Аб),
где Ао, Аб – значение анализируемого показателя соответственно в базисном и отчетном периодах;
Ф1б, Ф2б, Ф3б – значение факторов в базисном периоде;
Ф1о, Ф2о, Ф3о – значение факторов в отчетном периоде.
Метод взвешенных конечных разностей чаще используется для двухфакторных моделей. При этом разница, рассчитанная при изменении положения факторов, делится пополам и прибавляется к наименьшему значению факторного влияния.
Предположим, что мультипликативная модель имеет вид
А = В * С.
Тогда значение факторных отклонений А в и А с рассчитывается следующим образом:
А в = ∆ В * Со + (∆ В * ∆ С) / 2;
А с = ∆ С * В о + (∆ В * ∆ С) / 2,
где ∆ В, ∆ С – изменение показателей – факторов за период;
В о, С о – базисное значение показателей – факторов.
Вся работа доступна по Ссылке
