Значение, цель, задача и информационные источники анализа
Значение анализа расчетных и кассовые сделок обусловлены местом этих операций в деятельности банков, а именно:
расчетные операции являются наиболее используемые операциями банков, и доля этих операций увеличивается в связи с динамическим развитием розничного рынка, а также с использованием платежных карточек;
расчетные операции осуществляет подавляющее большинство персонала банка;
расчетные и кассовые сделки выполняются не только как отдельные операции, они также сопровождают активные и пассивные операции;
проведение этих операций оказывает содействие привлечению наиболее дешевых ресурсов;
рискованность расчетных операций значительно ниже риска активных операций;
доходы от расчетных операций являются наиболее стабильными, чем доходы от активных операций.
Целью анализа расчетных операций является определение направлений расширения круга услуг, повышение конкурентоспособности банка на рынке и получение дополнительных источников доходов.
К содержанию анализа расчетных и кассовых сделок относят:
анализ объемов, структуры и динамики расчетных и кассовых сделок;
анализ конкурентоспособности банка на рынке относительно расчетного и кассового обслуживания клиентов;
анализ результатов осуществления расчетно-кассового обслуживания.
Анализируя расчетно-кассовое обслуживание, используют такие группы информационных источников:
законодательные и нормативные документы относительно общей банковской деятельности;
законодательные и нормативные документы по вопросам расчетных и кассовых сделок;
внутрибанковские документы по вопросам организации бухгалтерского учета, организации документооборота;
формы статистической и бухгалтерской отчетности, которые используются в процессе анализа общей банковской деятельности;
формы статистической и финансовой отчетности относительно расчетных и кассовых сделок;
данные аналитического учета расчетных и кассовых сделок;
данные аналитического учета доходов и расходов;
договоры на расчетно-кассовое обслуживание;
договоры на установление и использование программного обеспечения системы « Клиент-Банк»;
внутрибанковские документы относительно структурных подразделений, которые осуществляют расчетные и кассовые сделки;
тарифы банка;
данные банков-конкурентов относительно видов услуг, тарифов и качества услуг.
К законодательным и нормативным документам относительно общей банковской деятельности, которые регулируют отдельные вопросы расчетных и кассовых сделок, принадлежат: Закон Украины «О банках и банковской деятельности»; Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине»; Положение о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий во исполнение отдельных операций; Положение о порядке создания и государственной регистрации банков, открытие их филиалов, представительств, отделений; План счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.
