Особенности управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков
Экономические термины «ликвидность» и «платежеспособность» в современной экономической литературе часто перемешиваются, заменяя друг друга. Действительно, понятия, которые определяют эти термины, достаточно подобны, но между ними есть существенная разница. Если первое является преимущественно функцией хозяйственного органа, который сам вибирает формы и методы поддержки своей ликвидности на уровне установленных или общепринятых норм, то другое, как правило, касается функций государства.
Термин «ликвидность» (от лат «liquidus»- жидкий, текучий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и других активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяется как способность покупать наличные средства в НБУ или банках-корреспондентах по умной цене. В целом ликвидность банка предусматривает возможность продавать ликвидные активы, покупать денежные средства в НБУ и осуществлять эмиссию акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов.
Термин «платежеспособность» более широкий, он включает не только и не столько возможность превращения активов в такие, которые быстро реализуются, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнить свои платежные зоюовязання, которые вытекают из торговых, кредитных и других операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой берет на себя не только самое юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган контроля или надзора.
Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью акитивов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.
Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение разных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов, или наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.
В современной литературе существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Запас характеризует ликвидность банка на определенный момент, его способность ответить по своим текущим обязательствам, особенно по счетам до востребования. Как поток ликвидность оценивается за определенный период или на перспективу. При этом ликвидность с точки зрения запаса характеризуется как достаточно узкий подход. При рассмотрении ликвидности как потока большое внимание уделяется возможности обеспечения превращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также приток дополнительных средств, включая получение ссуд. Таким образом, наибольшее значение получает не только оценка ликвидности-«потока», но и оценка ликвидности-«прогноза».
Для оценки совокупной ликвидности коммерческих банков следует рассматривать в системе стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).
Банк, который имеет достаточный запас ликвидных активов для поддержки мгновенной (текущей) ликвидности, может со временем ее утратить в связи с превышением потока обязательств над потоком трансформации вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности-«прогноза» является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. В украинской практике для этого служат экономические нормативы, которые рассчитываются коммерческими банками.
При таком подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов об остатках по активу и пассиву, но и другую разнообразную информацию. Термин же «ликвидность баланса» несовместим с допуском рассмотрения ликвидности не как остатка, а как потока. Кроме того, вполне очевидно, что ликвидность должен поддерживать банк, а не баланс. В современных условиях нередко происходит, когда требования клиента на наличность не могут быть удовлетворены банком полностью, что характеризует нарушение ликвидности. Однако подобная ситуация не может быть выявлена на основе данных баланса, поскольку в балансе отсутствуют данные об оценке ликвидности как «потока». Это отдельный пример, но он наглядно показывает необходимость оценки всей совокупности факторов, которые характеризуют ликвиднвсть потока.
Таким образом, возвращаясь к рассмотрению определений, можно сделать вывод о том, что взаимосвязь между понятиями «ликвидность баланса» и «ликвидность банка» заключается в следующем. Во-первых, ликвидность баланса предусматривает мгновенную оценку состояния банка на определенную дату, а отсюда выходит, что ликвидность баланса является составляющей ликвидности банка. Во-вторых, баланс коммерческого банка должен обеспечить представление данных аналитического и синтетического учета в форме, которая подходит для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда, владея достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк, невзирая на это, полностью или частично неликвиден. В данной ситуации возникает потребность определить риск несбалансированной ликвидности.
