Учет операций в иностранной валюте, которые выполняются по поручению клиентов банка
Все поступления в интересах резидентов в иностранной валюте с июня 1997 г. не подлежали обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины. Однако с сентября 1998 г. опять введена обязательная 50-процентная продажа валютного дохода экспортеров.
Уполномоченные банки обязаны выкупать эту иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручениям (заявками клиентов на продажу валюты) и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов.
Не подлежат обязательной 50-процентной продаже такие поступления на валютные счета резидентов:
— средства, приобретенные на межбанковском рынке Украины и УМВБ, на
протяжении 5-ти дней со времени их приобретения;
— поступление в адрес физических лиц, за исключением средств от ведения
предпринимательской деятельности;
— средства банков и других финансово-кредитных учреждений, которые имею!
генеральные валютные лицензии;
— средства от реализации продукции собственного производства, на основании
сертификата Министерства Экономики Украины;
— средства, которые поступили в адрес посредника, — на основе распределения им
валюты на собственную и ту, что подлежит переводу владельцу товарно-материальных
ценностей;
— средства, полученные от приватизации государственного имущества.
После зачисления суммы валюты, которая поступила, банк должен не позже следующего дня известить об этом владельца счета..
На протяжении 5-ти банковских дней обязательная продажа осуществляется по поручениям клиента уполномоченного банка. Если на протяжении указанного срока поручение не поступило, то на шестой рабочий день обязательная 50-процентная продажа осуществляется уполномоченным банком в принудительном порядке.
26
Уполномоченный банк также самостоятельно на протяжении 5-ти банковских дней осуществляет продажу тех валютных поступлений в адрес резидента, которые согласно с нормативными документами НБУ подлежат продаже в полном объеме на межбанковском валютном рынке Украины, а именно:
—- валюты, полученной резидентом на территории Украины без индивидуальной лицензии НБУ на использование наличной СКВ как средства платежа на территории Украины;
— валюты, купленной на межбанковском валютном рынке Украины, для выполнения
обязательств в этой валюте перед нерезидентом, в случае, когда эти средства вернулись
назад от нерезидента.
Уполномоченные банки могут продавать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по заявлению клиентов предпринимательской деятельности. страховых и туристических организаций, предприятий, которые осуществляют продажу билетов на международные пассажирские перевозки, предприятиям связи и телекоммуникаций, транспортным организациям, государственным патентным ведомствам и тому подобное.
Необходимыми условиями для приобретения клиентами у уполномоченных банков иностранной валюты в Украине являются:
— соответствующим образом оформленный контракт на импорт товаров, работ или
услуг;
— документы, которые свидетельствуют о правомерности перевода за границу
прибыли, полученной иностранным инвестором от иностранных инвестиций в Украине:
— документы относительно движения капитала, пролицензированные НБУ;
— документы, которые свидетельствуют о правомерности купли иностранной валюты
для погашения и обслуживания резидентом кредита, полученного в иностранной валюте в
установленном порядке от нерезидента или в уполномоченном банке.
Продажа уполномоченными банками иностранной валюты осуществляется как при условии фактически осуществленного импорта товаров, работ и услуг, так и на условиях предыдущей оплаты (авансовый платеж).
Возможная продажа иностранной валюты резидентам-посредникам, которые осуществляют перечисление валютных средств нерезидентам за реализованные в Украине товары на основании договоров комиссии и консигнации.
Продажа иностранной валюты уполномоченными банками Украины осуществляется только при наличии необходимого эквивалента в гривнах на текущем счете клиента на момент представления заявки на куплю иностранной валюты. Это должно быть подтверждено платежными документами, которые свидетельствуют о списании суммы денег в гривнах. И при отсутствию средств в гривнах на текущем счете клиента банк может предоставить краткосрочный кредит.
Купленная клиентом иностранная валюта должна быть использована в полном соответствии с контрактом или другими необходимыми документами на протяжении 5-ти банковских дней, иначе банк осуществит обратную операцию.
Особенный порядок продажи уполномоченными банками иностранной валюты действует относительно приобретения ее клиентами:
— на приобретение облигаций государственных внутренних ссуд и процентов по ним;
— для возвращения инвестиций и прибылей, полученных от них;
— для передачи права требования долгов;
— на другие операции, что регламентируются отдельными нормативными актами НБУ.
Выполнить заявки клиентов на куплю-продажу валюты банк может разными способами, а именно:
• взять участие в торгах Украинской межбанковской валютной борже (УМВБ) по
поручению клиентов;
• заключить соглашение с другим субъектом межбанковского валютного рынка
Украины (МЕРУ) относительно приобретения или продажи валюты по заявлению клиента;
• выполнить заказ своих клиентов (продавца и покупателя) о взаимном зачислении
средств в национальной и иностранной валютах в границах одного банка;
• продать клиенту или выкупить у него валюту за собственный счет в пределах лимита
открытой валютной позиции.
27
В первых трех случаях банк, что обслуживает клиента, является посредником между покупателем и продавцом. Следовательно, счета валютных позиций за учетом данных операций не затрагиваются.
Национальным банком Украины разработан Порядок подготовки документов.
необходимых для купли иностранной валюты на УМВБ и КМВБ, а также оплаты платежных поручений в свободно конвертированной валюте на выполнение обязательств перед нерезидентами как за счет собственных средств, так и приобретенных на биржах (согласно с общим Постановлением Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины «Об утверждении антикризисных мероприятий финансовой стабилизации» от 10.09.98 за № 1413).
За выполнение операций купли-продажи валюты банк стягивает комиссию из клиента и платит комиссию внешнему контрагенту (УМВБ или другому банку). Комиссионные доходы учитываются за балансовым счетом 6114 «Комиссионные доходы за операциями на валютном рынке и рынке банковских металлов для клиентов», а оплаченные комиссионные расходы —-за счетом 7104 «Комиссионных расхода за операциями на валютном рынке и рынке банковских металлов».
