В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия. Она производится:
- не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
- при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
- в других случаях по решению руководства кредитной организации.
Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.
По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:
- фактические и учетные суммы денег и ценностей;
- обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;
- правильность ведения кассовых операций;
- правильность оформления кассовых документов и другие.
Сами банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.
Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:
1) Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2) Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.
3) Соответствие записей в кассовой книге данным банка.
4) Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.
5) Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.
6) Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;
7) Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.
8) Целевое использование наличных денег, полученных в банке.
Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности.
