Банк считается ликвидным, если сумму его наличных средств и других ликвидных активов можно быстро мобилизовать для погашения долговых и финансовых и финансовых обязательств. А недостаточность наличных средств для возврата депозитов или выдаче кредитов рассматривается как риск несбалансированной ликвидности банка.
Ликвидность банка не возможно измерить в каких-то определенных единицах, например, как размер активов и пассивов. Поэтому значения рассматриваемых в банковской практике показателей ликвидности, по существу, только дают основу для выводов о ликвидности банка в указанном значении этого термина.
Ликвидность банков находится под воздействием регулирующих органов, которые могут устанавливать ее нормативы.
Составной частью ликвидного банка является ликвидность его активов, т.е. способность их быстрого и без потерь превращения в денежную форму, значит, анализ ликвидности банка проводится при анализе операций банка в целом.
Показатель ликвидности включает норматив ликвидности – возможность активов быстрого и без потерь превращения в денежную форму.
1 группа – наиболее ликвидные активы. Относят кассовую наличность и приравненные к ней средства, также активы, которые быстро могут обратиться в денежные средства (краткосрочные ссуды, ценные государственные бумаги и т.д.).
2 группа – с более низким уровнем ликвидности – ссуды, выравниваемые предприятиями и организациями.
3 группа – еще более низкий уровень ликвидности. Включает инвестиции в ценные бумаги других предприятий или паевое участие в их деятельности.
4 группа – основные фонды банка, отнесенные к низко ликвидным активам.
В инструкции Центрального банка РФ № 1 установлены следующие нормативы ликвидности, учитывающие суммы и сроки активов и пассивов.
• Норматив ликвидности;
• Норматив текущей ликвидности;
• Долгосрочная ликвидность;
• По операциям с драгоценными металлами.
Для конкретного управления ликвидностью необходимо знать соотношение активов и пассивов банка по сумме и срокам. Данные по активам и пассивам, по срокам размещения и востребования содержатся в следующем отчетном документе:
1. в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организации;
2. в форме № 125 «Сведенья об активах и пассивах по срокам востребования и погашения».
В этих документах приводятся данные по пассивам и активам по счетам второго порядка по срокам размещения (привлеченных средств) и по срокам, оставшимся до погашения, для временных интервалов в плане счетов бухгалтерского учета. На основе таких данных могут составляться прогнозные платежные календари с расчетом планируемых денежных поступлений по активам и выплат по пассивам. Можно определить ожидаемый избыток или недостаток средств для выполнения банком своих обязательств.
В литературе для оценки ликвидности рекомендуется также различные показатели, представляющие собой отношения:
1. объема ликвидных активов к сумме привлеченных средств с учетом сроков;
2. разности краткосрочных обязательств и активных краткосрочных обязательств к размеру краткосрочных обязательств;
3. кредитов ко всем привлеченным средствам;
4. кредитов к депозитам;
5. ликвидность активов к депозитам;
6. ликвидность активов к сумме депозитов и краткосрочных займов;
7. чистых кредитов к активам;
8. ценных государственных бумаг к активам.
Показатели подобного рода показывают, что ликвидность банка увеличивается (уменьшается) при увеличении (уменьшении) доли более ликвидных активов или при уменьшении (увеличении) доли менее ликвидных активов, и дублируют друг друга. Эти показатели основаны на использование данных, приводимых в балансовом отчете.
Увеличение отношения кредитов к депозитам, проводимого во многих работах в качестве показателя, характеризующего состояние ликвидности банка, при прочих равных условиях уменьшает ликвидность банка, поскольку большая часть кредитов, предоставляется на срок и связана с риском возможных убытков. Однако в связи с тем, что часть депозитов должна отчислятся в обязательные резервы, а также размещаться в виде средств в кассе и на корреспондентских счетах, отношение кредитов к депозитам как показатель ликвидности банка более реально рассматривать как отношение кредитов к работающим депозитам, размер которых оценивается следующим образом:
Рабочие депозиты = Депозиты всего – Обязательные резервы – Средства в кассе и на корреспондентских счетах.
Вся работа доступна по " http://diplomrus.ru/raboti/28243?mod=kursovie " target="_blank">Ссылке
